La question de la retraite des dirigeants est souvent un sujet complexe et délicat. Il est important pour les chefs d’entreprise de comprendre comment fonctionne le système et quelles sont les démarches à suivre pour optimiser leur future pension. Cet article vous propose un tour d’horizon complet sur le calcul de la retraite du dirigeant.
Les différents régimes de retraite
Avant de se pencher sur le calcul de la retraite, il est essentiel de connaître les différents régimes auxquels un dirigeant peut être affilié :
- Le régime général: Il concerne les dirigeants salariés (PDG, directeurs généraux, etc.) qui cotisent à l’Assurance Retraite.
- Le régime social des indépendants (RSI): Il s’adresse aux travailleurs non-salariés, tels que les gérants majoritaires de SARL ou encore les entrepreneurs individuels. Depuis 2018, le RSI a été intégré dans la Sécurité Sociale pour les Indépendants (SSI).
- La caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse (CIPAV): Elle concerne certains professionnels libéraux et travailleurs indépendants.
Calculer la retraite de base
Pour calculer la retraite de base du dirigeant, il faut prendre en compte trois éléments :
- Le revenu annuel moyen: Il est calculé sur la base des 25 meilleures années de cotisations. Pour les travailleurs indépendants, il s’agit des revenus professionnels soumis à cotisations.
- La durée d’assurance: Elle correspond au nombre de trimestres validés par le dirigeant au cours de sa carrière. La durée totale requise pour bénéficier d’une retraite à taux plein dépend de l’année de naissance du dirigeant.
- Le taux applicable: Il varie selon l’âge et la durée d’assurance du dirigeant. Pour obtenir une retraite à taux plein (50 %), il faut avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite et avoir validé un certain nombre de trimestres.
Ainsi, la formule pour calculer la retraite de base est la suivante : Revenu annuel moyen × Taux applicable × (Durée d’assurance / Durée totale requise).
Calculer les retraites complémentaires
Les dirigeants peuvent également bénéficier de retraites complémentaires, qui viennent s’ajouter à leur pension de base. Voici comment les calculer :
- Pour les dirigeants salariés, ils cotisent aux régimes Agirc-Arrco. Le montant de leurs points acquis est calculé en fonction des cotisations versées et du salaire. La pension complémentaire est ensuite déterminée en multipliant le nombre de points acquis par la valeur du point.
- Pour les travailleurs indépendants, ils cotisent à des régimes spécifiques : le régime complémentaire obligatoire (RCO) pour les artisans et commerçants, et l’IRCAFEX pour les professionnels libéraux. Le calcul est similaire à celui des dirigeants salariés : nombre de points acquis × valeur du point.
Optimiser sa retraite
Pour améliorer le montant de leur future pension, les dirigeants peuvent mettre en place différentes stratégies :
- Racheter des trimestres manquants pour obtenir une retraite à taux plein ;
- Souscrire à des dispositifs d’épargne retraite individuelle, comme le Plan d’épargne retraite (PER) ;
- Mettre en place un contrat de retraite supplémentaire au sein de l’entreprise (article 39 ou 83 du CGI), pour bénéficier d’une rente viagère à la retraite.
Il est important de se faire accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine pour déterminer les solutions les plus adaptées à sa situation personnelle et professionnelle.
Ainsi, le calcul de la retraite du dirigeant repose sur plusieurs paramètres et mécanismes complexes. Il est essentiel pour les chefs d’entreprise de bien comprendre ces mécanismes et d’adopter une stratégie adaptée pour optimiser leur future pension.
